2018年綜合所得稅法大改制適用2019年度報稅,今年單身小資族、夫妻、夫妻有子女的人都能大大減稅.這次所得稅改制有多項所得稅扣除額額度提高,年薪40萬元以下的單身族群可以免稅,以及部分雙薪家庭、有扶養子女之家庭也受惠；此外,過往的基本生活費比較基準,將薪資扣除額剔除,改為身心障礙、幼兒學前、教育學費、投資儲蓄扣除額,讓大多數家庭都能減輕稅負；最後是股利的計算方式,由兩稅合一改為分開計稅或合併計稅,納稅人可以擇優申報.跟著Money101.com.tw一起看看看這次的改稅重點,有哪些族群因這次的新稅制而受惠、改制之後要怎麼算、稅率有哪些改變?此外,信用卡繳稅優惠,可以參考2019信用卡繳納綜合所得稅優惠完整比較. 所得稅改制重點一：多項扣除額增加年收40.8萬以下單身、81.6萬以下雙薪夫妻免納稅對大部分人最有感的,大概是扣除額的額度增加了,這次扣除額增額項目有三大類.第一類是一般扣除額,標準扣除額從單身的9萬元調高至12萬元、夫妻18萬調至24萬,此項調高之後,年收入40.8萬元以下,即月薪3萬元以下的單身族,還有無子女、年收入在81.6萬以下的夫妻都可以免繳稅.第二大類則為特別扣除額,薪資扣除額以及身心障礙扣除額從12.8萬元改為20萬元,而幼兒學前扣除額則從2.5萬元大大調高至12萬元,讓許多有扶養學齡前子女的夫妻很有感,如果年收入在123.2萬元以下的夫妻並育有2個五歲以下的孩童,也可以免繳稅喔!最後,基本生活費從16.6萬元增為17.1萬元,這部分對於單身族群比較沒有太大的影響,但是如果有扶養父母以及子女的夫妻,基本生活費能夠讓納稅人減輕繳稅負擔.所得稅改制重點二：基本生活費比較公式改變基準嘉惠單親、單薪家庭基本生活費的比較公式原為「免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額」,改為「免稅額＋標準/列舉＋幼兒學前扣除額＋身心障礙扣除額＋儲蓄投資扣除額＋教育學費扣除額」.這一改變有望讓單薪及雙薪家庭降低稅負,但如果家庭成員中有身心障礙者、五歲以下或就讀大專以上的子女、儲蓄利息收入高的族群,就沒有太大的優勢了.這邊稍微解釋,基本生活費雖有一定額度,但並不是所有人都可以把基本生活費從所得總額中扣除,必須與「免稅額＋標準/列舉＋4項特別扣除額」比大小,若兩者之間的差額大於0,則差額就可以從所得總額當中扣除,反之.舉例來說,四口雙薪家庭,爸爸年收入70萬元、銀行存款利息3,000元,媽媽年收入60萬、存款利息8,000元,有兩個就讀國二以及大三的兒子,基本生活差額以及應納稅額計算如下： 所得稅改制重點三：股利課稅採合併或分開計稅納稅人從中擇優增加投資人投資行為過去兩稅合一制度廢除,改為「合併計稅」以及「分開計稅」.合併計稅方式,是將「股利所得」與「總所得」加在一起,算出應納稅額後,再扣除股利所得的8.5%才是實際的納稅金額,抵扣金額一個人最多8萬；分開計稅方式,則是先算出個人總所得的應納稅額之後,再加上股利的28%才是實際納稅錢.納稅人可以選擇對自己較有利的計稅方法,如果你是收入高、稅率級距30%以上的族群,分開計稅較有利,但如果稅率級距適用30%以下的就要仔細算一下,看哪一個對自己能幫自己節省到稅金.這次的股利課稅,對於高股利所得的族群,以往合一制度可能讓高股利所得者會拉高稅率級距,但改制後可選擇28%的分開計稅,如此一來便能降低稅負；另外,過往投資人選投資標的時,會將高稅額扣抵比率作為選擇參考,新制上路之後,投資者可以撇開此顧慮,有望帶動投資人投資國內市場. 除了以上三點較大的改變之外,還有稅率級距刪除45%,往後最高稅率為40%；健保費的列舉扣除額申報條件放寬,過去有申報扶養的納稅人,若沒有繳納被扶養的健保費是不能申報的,今年放寬標準,申報扶養的納稅人也可以把健保費納入申報.舉例來說,姊姊扶養父母、弟弟繳納父母的健保費,舊制是只有繳健保費的弟弟才能列舉保費扣除,新制則是姊姊也可以列舉扣除,但要注意只有一人可以申報,不可以重複申報. 2019年度綜合所得稅率與計算方式所得稅稅率的計算方式是：綜合所得淨額X稅率–累進差額很多人會搞混收入跟所得淨額,收入是全年的包含薪資、股利、投資等收入,而所得淨額,是將所有收入減去所有扣除額以及所有可以扣稅的支出後,所得到的數字,假設單身族,年收入50萬元,扣除12萬標準扣除額、減去薪資扣除額20萬、免稅額8.8萬,所得淨額是50-12-20-8.8=9.2萬,9.2萬就是所得淨額.92,000*5%=4,600元,就是今年要繳的稅. 如果所得淨額超過54萬、120萬、242萬、453萬,稅率也會跟著調整,5%、12%、20%、30％到40%不等.假設淨所得為60萬元,其中的54萬用5%稅率計算,其中6萬以12%稅率計算,就是(54萬*5%)(6萬12%)=2.7萬7,200=34,200元.也可以用累計差額計算,(60萬12%)-累進差額37,800=72,000-37,800=34,200元.比較繳稅相關信用卡與貸款優惠 ﹝延伸閱讀﹞﹝2019所得稅申報懶人包﹞列舉扣除額項目有哪些?金額上限是多少?這兩個節稅攻略一定要把握!﹝2019報稅懶人包﹞健保卡線上報稅資料與流程所得稅的三種申報方式 延伸參考：2019信用卡繳納綜合所得稅優惠完整比較.2019年所得稅級距與試算方式 本文由 Money101 授權,未經同意,請勿擅自轉載.
