▲夫妻合併申報一定划算嗎?應根據收入結構而定.內容編輯/媽咪拜編輯部5月報稅季總讓荷包大失血,但夫妻合併申報與夫妻所得稅分開,究竟哪個划算?甚至所得稅級距夫妻合併、薪資所得分開、各類所得分開又會有所不同.此外,婚姻狀態也得考量進去,例如新婚、已婚（有/無小孩）、分居或離婚的情況,報稅方式也會略有差異,看似複雜嗎?本文一次解析.（推薦閱讀：手機報所得稅方便嗎?所得稅申報5步驟,搶先曝3大關鍵先退稅）夫妻合併申報Q1：夫妻所得稅申報方式有哪些?A：夫妻所得稅共有3種申報方式,包括「夫妻合併申報」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」等,後兩者申報方式可選擇以夫或妻為納稅義務人,如需更詳盡解說,可點此進入財政部稅務入口網查詢試算.以下為3種夫妻所得稅申報比較表：夫妻所得稅申報方式適合族群所得稅計算公式夫妻合併申報1.小資夫妻2.夫妻收入差距大3.夫或妻其中一方收入較低夫妻綜合淨所得x稅率%-累進差額＝應納稅額夫/妻薪資所得分開計稅1.夫妻雙方薪資所得皆高2.以薪資收入為主要所得結構.﹝備註﹞建議薪資所得較高者作為納稅義務人1.夫/妻薪資所得-免稅額-薪資扣除額＝夫/妻淨所得夫/妻淨所得x稅率%-累進差額＝應納稅額A 2.夫妻淨所得-夫/妻薪資所得＝其他淨所得其他淨所得x稅率%-累進差額＝應納稅額B 3.應納稅額A＋應納稅額B＝實際應繳稅額夫/妻各類所得分開計稅1.夫妻雙方皆是高收入2.夫妻收入所得相近3.收入不只薪資,所得結構較多元且高於薪（如投資、利息,會計師或模特兒等執行業務所得等）﹝備註﹞建議所得較低者作為納稅義務人1.夫/妻各類所得-免稅額-薪資扣除額＝夫/妻淨所得夫/妻淨所得x稅率%-累進差額＝應納稅額A 2.夫妻總所得-夫/妻各類所得-免稅額（不含夫或妻）-扣除額（不含夫或妻）＝淨所得淨所得x稅率%-累進差額＝應納稅額B 3.應納稅額A＋應納稅額B＝實際應繳稅額（資料來源：台新銀行、袋鼠金融、財政部稅務入口網）夫妻合併申報Q2：夫妻合併申報各項免稅、扣除額有哪些?A：依據財政部公布最新免稅額、扣除額如下,值得注意的是,2024年調整後的金額是適用在2025年5月報稅!扣除額2023年調整（適用2024年5月申報）2024年調整（適用2025年5月申報）基本扣除額免稅額一般納稅人：92,000元70歲以上：138,000元一般納稅人：97,000元70歲以上：145,500元標準扣除額單身：124,000元夫妻合併申報：248,000元單身：131,000元夫妻合併申報：262,000元特別扣除額薪資特別扣除額207,000元218,000元身心障礙特別扣除額207,000元218,000元幼兒學前特別扣除額5歲以下,有排富條款：120,000元6歲以下,且無排富條款：第一胎：150,000元第二胎起,每人225,000元教育學費特別扣除額25,000元25,000元儲蓄投資特別扣除額270,000元270,000元長期照顧特別扣除額120,000元120,000元房屋租金支出特別扣除額無180,000元其他基本生活費202,000元待2024年底公告（資料來源：財政部、永豐金證券、中央社）▲夫妻合併申報2024年所得稅,僅適用2023年調整後的扣除額.夫妻合併申報Q3：已婚無小孩、已婚有小孩的夫妻合併申報計算方式為何?年收入多少才能免稅?A：依據已婚無小孩、已婚有小孩的夫妻合併申報計算方式,可了解兩人年收入多少以下就能免稅,舉例如下：夫妻合併申報1：無小孩國偉與怡芳是結婚2年的夫妻,雙方皆有工作且無小孩,夫妻合併申報計算方式如下：9.2萬（國偉一般免稅額）＋9.2萬（怡芳一般免稅額）＋24.8萬（國偉、怡芳夫妻合併申報標準扣除額）＋20.7萬（國偉薪資特別扣除額）＋20.7萬（怡芳薪資特別扣除額）＝84.6萬→兩人年收入在84.6萬以下就能免稅 夫妻合併申報2：有小孩阿華與小萍是一對夫妻,雙方皆有工作且育有一名1歲兒子小泳,夫妻合併申報計算方式如下：9.2萬（阿華一般免稅額）＋9.2萬（小萍一般免稅額）＋9.2萬（小泳一般免稅額）＋24.8萬（阿華、小萍夫妻合併申報標準扣除額）＋20.7萬（阿華薪資特別扣除額）＋20.7萬（小萍薪資特別扣除額）＋12萬（小泳幼兒學前特別扣除額）＝105.8萬→兩人年收入在105.8萬以下就能免稅▲家有5歲以下的小孩,今年夫妻合併申報有學前特別扣除額.夫妻合併申報Q4：所得稅級距與累進差額是多少?應納稅額怎麼算?A：申報夫妻所得稅最省錢的方式,可參考不同所得稅級距、上述「夫妻合併申報Q1」的計算公式,得出最划算的應納稅額,以下為2023年、2024年調整後（適用在2025年5月申報）綜合所得稅稅率級距：2023年綜合所得稅稅率級距綜合所得稅稅率級距2023年調整（適用2024年5月申報）綜合所得淨額稅率累進差額應納稅額0~560,000x5%-0＝應納稅額560,001~1,260,000x12%-39,200＝應納稅額1,260,001~2,520,000x20%-140,000＝應納稅額2,520,001~4,720,000x30%-392,000＝應納稅額4,720,001以上x40%-864,000＝應納稅額 2024年綜合所得稅稅率級距綜合所得稅稅率級距2024年調整（適用2025年5月申報）綜合所得淨額稅率累進差額應納稅額0~590,000x5%-0＝應納稅額590,001~1,330,000x12%-41,300＝應納稅額1,330,001~2,660,000x20%-147,700＝應納稅額2,660,001~4,980,000x30%-413,700＝應納稅額4,980,001以上x40%-911,700＝應納稅額（資料來源：財政部、天下雜誌、股感）夫妻合併申報Q5：若現在正處新婚、分居或離婚該如何申報所得稅?A：根據「台新銀行」撰文,若夫妻正處於處新婚、分居或離婚狀態,申報所得稅的原則如下：夫妻所得稅申報情境1：新婚夫妻能否合併申報取決於登記日,假使今年登記結婚,今年所得稅仍須分開申報,因去年兩人還未結婚,但到了明年就可選擇合併或分開,往後就要合併申報.舉例如下：國偉與怡芳在113年3月結婚,113年5月所得稅應分開申報；114年可選擇夫妻合併申報或分開；115年開始就要夫妻合併申報. 夫妻所得稅申報情境2：分居夫妻若處分居狀態,想要分開申報的話,依據<所得稅法>規定,須符合以下其中1項法定事由才能分開申報.值得留意的是,若只是「個性不合」而自行分居,仍應合併申報,否則會被國稅局開單補稅. 1.符合<民法>上難維持共同生活,不同居已達6個月以上的規定,向法院聲請宣告改用分別財產制.2.符合<民法>不繼續共同生活達6個月以上之規定,法院依夫妻之一方、主管機關、社會福利機構或其他利害關係人的請求或依職權酌定關於未成年子女權利義務的行使或負擔.3.因受家庭暴力,依據家庭暴力防治法規定取得通常保護令.4.取得家暴保護令前,已取得暫時或緊急保護令. 夫妻所得稅申報情境3：離婚<yahoo!新聞>報導,離婚如同結婚,都是採登記日來算；若是法院判決離婚,則以判決日計算.也就是說,今年離婚,今年所得稅仍須合併申報,因去年兩人還未離婚,但到了明年就可選擇合併或分開申報,往後就是分開申報.不過,離婚當年度的扶養親屬,在不重複列報的情況下,可協議由一方或分別由雙方申報,否則應由離婚後實際扶養的一方申報. 延伸閱讀：托育補助懶人包/2024調高托育補助!公托每月增至7千、準公托增至1.3萬新生兒報戶口申請流程、文件及QA在這裡!健保、生育補助同時搞定勞保生育補助申請懶人包!2024全台各縣市鄉鎮生育津貼大公開,這處最高領8萬2024夏季電費月份何時啟動?累進電價、時間電價與計算懶人包!解密夏季電價10大問題節能補助有哪些?貨物稅退稅、家電汰舊補助申請懶人包,買錯1毛都拿不到!*本編輯部所發表之文章,均由媽咪拜（MamiBuy）及其他相關著作權人依法擁有其法律權益,若欲引用或轉載網站內容,請以分享原網址之方式,與本公司來信接洽,違者將依法處理.聯絡信箱：socialmamibuy.com.tw
